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業績は順調に推移しているのに、なぜ運転資金が必要になるのでしょうか？ 医業未収入金と支払債務の関係から資金が必要になる仕組みを確認して行きます。 通常の病医院の経営活動は医業未収入金を回収し、代金決済は支払手形や買掛金など企業間信用より取引されています。また医薬品、診療材料など一定程度の在庫を持つ必要があります。この企業間信用と在庫が、運転資金を発生させる要因になります。 尚、運転資金は医業未収入金＋在庫−支払債務で算出されます。 したがって、資金繰りを安定化させるには、期日通りの売掛債権回収と在庫の管理、そして支払債務のサイトの管理が重要です。
（１）医業未収入金と支払債務の関係 医業未収入金は診療行為の実施より発生し、通常は保険未収入金、窓口（入院）未収入金などとして滞留した後に現金化されます。一方、支払債務は物の仕入により発生し通常は買掛金として滞留しその後決済することになります。 医業未収入金を早期に回収し買掛金の決済ができれば資金は回転しますが、医業未収入金が滞留すると支払債務の決済時に資金不足を起こします。一方で支払債務の決済を遅らせることで資金に余裕を発生させることができますが、信用面や価格など取引条件の面で不利になるケースもあります。何よりも決済しなければならない債務であり、支払債務の先延ばしは得策ではありません。 （２）未収入金と支払債務のバランス分析のポイント
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